日前，财政(zhèng)部会(huì)计司(sī)、国务院国资委财(cái)管运(yùn)行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业(yè)质量高的会计师事(shì)务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存(cún特朗普中文名字叫什么，特朗普英文全名叫什么)在制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高。一是会(huì)计(jì)师事(shì)务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师(shī)事务所以远低于项目(mù)成本为代价承(chéng)接业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度(dù)，实(shí)现轮(lún)换年限和(hé)审(shěn)计成(chéng)本、审(shěn)计(jì)风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进(jìn)一(yī)步规(guī)范财(cái)务审计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师(shī)行业健康(kāng)发(fā)展(zhǎn)的(de)意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发(fā)30号(hào)文）明确要(yào)求(qiú)推(tuī)进以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方(fāng)的合法权(quán)益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国(guó)资委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财(cái)政部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内(nèi)容全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的(de)会(huì)计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的(de)修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部(bù)门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作(zuò)了进(jìn)一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围(wéi)、适(shì)用的选聘事(shì)项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点环节(jié)、评价要素、质量管(guǎn)理水平(píng)和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计(jì)费用报价得(dé)分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素(sù)至少(shǎo)应当包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事务(wù)所(suǒ)资(zī)质条件、执业(yè)记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信(xìn)息(xī)安全(quán)管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一(yī)会计师事(shì)务所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可按规定延长至不(bù)超过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安排(pái)，两年内(nèi)完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师(shī)法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事(shì)务所承接业务不(bù)受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的(de)各(gè)项标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明(míng)确要求(qiú)企业在选聘会计师(shī)事务所过程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方(fāng)式的(de)，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)不(bù)得以不合理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政(zhèng)策(cè)、流(liú)程及相关内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确(què)定评价要素和具体评分(f特朗普中文名字叫什么，特朗普英文全名叫什么ēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审计费(fèi)用建(jiàn)议，监督(dū)及(jí)评估会(huì)计师事务所审计工作，定(dìng)期(qī)向(xiàng)董(dǒng)事(shì)会提(tí)交会(huì)计师事务所履职情况报(bào)告和审(shěn)计委员会(huì)监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事(shì)项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费(fèi)用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师(shī)事(shì)务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要(yào)制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机构应当高度重视(shì)，进(jìn)一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的(de)有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所(suǒ)两个(gè)层面做(zuò)好培训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是(shì)加(jiā)大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机(jī)制(zhì)，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各项工作。

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